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城建税和教育费附加的计算与计提


一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算
应交城建税=增值税*城建税税率
城建税税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

3、教育费附加的计算
应交教育费附加=增值税*3%

二、会计分录
1、提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加

2、结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加

3、上交时
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等


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